По действующим договорам

Налоговая льгота при индивидуальном страховании:

На основании ст. 210 Налогового кодекса Республики Беларусь взносы, уплаченные физическим лицом  в год по индивидуальным договорам страхования жизни, жизни и здоровья детей и дополнительной пенсии не облагаются подоходным налогом.

Вычету также подлежат суммы, уплаченные плательщиком в качестве страховых взносов по вышеназванным договорам за:

  • лиц, состоящих с ним в отношениях близкого родства;
  • своих подопечных, в том числе бывших подопечных, достигших 18-летнего возраста (для плательщиков-опекунов (плательщиков-попечителей))

К лицам, состоящим в отношениях близкого родства, относятся родители (усыновители), дети (в том числе усыновленные, удочеренные), родные братья и сестры, дед, бабка, внуки, прадед, прабабка, правнуки, супруги.

 Установленные социальные налоговые вычеты предоставляются плательщикам:

  • нанимателями по месту основной работы (службы, учебы);
  • налоговым органом по доходам, полученным не по месту основной работы (службы, учебы).

Индивидуальные предприниматели (нотариусы, адвокаты), не имеющие в течение отчетного (налогового) периода места основной работы (службы, учебы), применяют социальные налоговые вычеты при исчислении подоходного налога с физических лиц за отчетный (налоговый) период.

 Социальный налоговый вычет предоставляется при подаче плательщиком налоговому агенту (налоговому органу) следующих документов:

  • копии договора страхования;

  • документов, подтверждающих фактическую оплату страховых взносов, содержащие информацию о фамилии, имени, отчестве плательщика, лица, за которое произведена оплата страховых взносов, сумме и дате оплаты, назначении платежа, если такие требования предусмотрены законодательством, регулирующим порядок оформления указанных документов. В случае если документы не содержат указанных реквизитов, к ним прилагается справка получателя платежа, скрепленная печатью, содержащая недостающую информацию;

  • копий свидетельства о заключении брака, свидетельства о рождении ребенка (детей), документов, подтверждающих степень близкого родства, выписки из решения органов опеки и попечительства при осуществлении расходов на страхование соответственно лиц, состоящих в отношениях близкого родства, подопечных, в том числе бывших ранее подопечными;

  • справки о доходах, исчисленных и удержанных суммах подоходного налога с физических лиц по форме, утвержденной Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь, иных документов, подтверждающих получение дохода, - при предоставлении социального налогового вычета налоговым органом.

Если в календарном году социальный налоговый вычет по страхованию не применялся или использовался не полностью, то неиспользованная сумма переносится на последующие календарные годы до полного его использования.

Плательщики, расторгнувшие договоры добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, а также получившие доходы в виде возврата страховых взносов, в отношении которых применен социальный налоговый вычет на страхование, обязаны подать налоговую декларацию в налоговый орган по месту постановки на учет. Срок представления декларации - не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом).

 

Налоговые льготы предоставляемые юридическим лицам при заключении корпоративного договора страхования:

  • Взносы по страхованию освобождают от уплаты в ФСЗН 34%  и Белгосстрах (Освобождение от уплаты взносов в ФСЗН - ПОСТАНОВЛЕНИЕ СОВЕТА МИНИСТРОВ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 25 января 1999 №115 )
  • Подоходный налог на взносы 13% не начисляется (в пределах 4 178 BYN в год на одного сотрудника)(Льготирование подоходного налога - Налоговый кодекс Республики Беларусь Статья 208. П.24 – для юридических лиц )
  • Затраты на страхование относятся на себестоимость (в пределах 12% от фонда заработной платы и не более 1 min з/п на сотрудника (457 руб. в месяц))(Отнесение затрат по корпоративному страхованию жизни и пенсии на себестоимость: - УКАЗ ПРЕЗИДЕНТА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 12 мая 2005 г. N 219 (п.1.1))
  • Страховая выплата сотрудникам не облагается подоходным налогом по договорам оформленным от 3-х и более лет.
 
 
Страховые взносы на страхование жизни работников
Документальное оформление Договор добровольного страхования (страховой полис, свидетельство, сертификат)
Документальное оформление списания ПУД (бухгалтерская справка-расчет)
Подоходный налог

Облагается с учетом освобождения:

  • 4178 руб. в год — для работников по месту основной работы, если страховщик — это страховая организация РБ <*>;
  • 2272 руб. в год — для работника по месту основной работы, если страховщик — иностранная страховая организация <**>;
  • 150 руб. в год — для работника не по месту основной работы <**>
ФСЗН, Белгосстрах Не начисляются
НДС Не облагается
Налог на прибыль

Учитывается в затратах по производству и реализации при соблюдении определенных условий в размере не более <***>;

  • 12% фонда заработной платы;
  • 1 месячной минимальной зарплаты на каждого работника в месяц
Списание в бухучете
  • коммерческих организаций: Д-т 90-10
  • бюджетных организаций: Д-т 080,082,211

В соответствии со ст. 208 п. 24 Налогового кодекса РБ взносы, уплаченные за сотрудника предприятием по коллективному  договору страхования жизни, дополнительной пенсии в пределах 4178 BYN в год, не облагаются подоходным налогом.

 

КОНТАКТЫ
Адрес офиса
220113 г.Минск, ул. Белинского, 23, офис 331
пн-чт 9:00-17:00, пт 9:00-16:15, сб-вс - выходные
Для новых клиентов
По действующим договорам
Назначить встречу
Заказать звонок
Авторизация клиента
Авторизация агента
Написать письмо
Запрос на ознакомление с документами