По действующим договорам

Налоговая льгота при индивидуальном страховании:

На основании ст. 210 Налогового кодекса Республики Беларусь взносы, уплаченные физическим лицом  в год по индивидуальным договорам страхования жизни, жизни и здоровья детей и дополнительной пенсии не облагаются подоходным налогом.

Вычету также подлежат суммы, уплаченные плательщиком в качестве страховых взносов по вышеназванным договорам за:

  • лиц, состоящих с ним в отношениях близкого родства;
  • своих подопечных, в том числе бывших подопечных, достигших 18-летнего возраста (для плательщиков-опекунов (плательщиков-попечителей))

К лицам, состоящим в отношениях близкого родства, относятся родители (усыновители), дети (в том числе усыновленные, удочеренные), родные братья и сестры, дед, бабка, внуки, прадед, прабабка, правнуки, супруги.

 Установленные социальные налоговые вычеты предоставляются плательщикам:

  • нанимателями по месту основной работы (службы, учебы);
  • налоговым органом по доходам, полученным не по месту основной работы (службы, учебы).

Индивидуальные предприниматели (нотариусы, адвокаты), не имеющие в течение отчетного (налогового) периода места основной работы (службы, учебы), применяют социальные налоговые вычеты при исчислении подоходного налога с физических лиц за отчетный (налоговый) период.

 Социальный налоговый вычет предоставляется при подаче плательщиком налоговому агенту (налоговому органу) следующих документов:

  • копии договора страхования;

  • документов, подтверждающих фактическую оплату страховых взносов, содержащие информацию о фамилии, имени, отчестве плательщика, лица, за которое произведена оплата страховых взносов, сумме и дате оплаты, назначении платежа, если такие требования предусмотрены законодательством, регулирующим порядок оформления указанных документов. В случае если документы не содержат указанных реквизитов, к ним прилагается справка получателя платежа, скрепленная печатью, содержащая недостающую информацию;

  • копий свидетельства о заключении брака, свидетельства о рождении ребенка (детей), документов, подтверждающих степень близкого родства, выписки из решения органов опеки и попечительства при осуществлении расходов на страхование соответственно лиц, состоящих в отношениях близкого родства, подопечных, в том числе бывших ранее подопечными;

  • справки о доходах, исчисленных и удержанных суммах подоходного налога с физических лиц по форме, утвержденной Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь, иных документов, подтверждающих получение дохода, - при предоставлении социального налогового вычета налоговым органом.

Если в календарном году социальный налоговый вычет по страхованию не применялся или использовался не полностью, то неиспользованная сумма переносится на последующие календарные годы до полного его использования.

Плательщики, расторгнувшие до истечения 3-летнего периода договоры добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, заключавшиеся сроком на 3 и более года, а также получившие доходы в виде возврата страховых взносов, в отношении которых применен социальный налоговый вычет на страхование, обязаны подать налоговую декларацию в налоговый орган по месту постановки на учет. Срок представления декларации - не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом).

 

Налоговые льготы предоставляемые юридическим лицам при заключении корпоративного договора страхования:

  • Взносы по страхованию освобождают от уплаты в ФСЗН 34%  и Белгосстрах (Освобождение от уплаты взносов в ФСЗН - ПОСТАНОВЛЕНИЕ СОВЕТА МИНИСТРОВ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 25 января 1999 №115 )
  • Подоходный налог на взносы 13% не начисляется (в пределах 4 178 BYN в год на одного сотрудника)(Льготирование подоходного налога - Налоговый кодекс Республики Беларусь Статья 208. П.24 – для юридических лиц )
  • Затраты на страхование относятся на себестоимость (в пределах 12% от фонда заработной платы и не более 1 min з/п на сотрудника (457 руб. в месяц))(Отнесение затрат по корпоративному страхованию жизни и пенсии на себестоимость: - УКАЗ ПРЕЗИДЕНТА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 12 мая 2005 г. N 219 (п.1.1))
  • Страховая выплата сотрудникам не облагается подоходным налогом по договорам оформленным от 3-х и более лет.
 
 
Страховые взносы на страхование жизни работников
Документальное оформление Договор добровольного страхования (страховой полис, свидетельство, сертификат)
Документальное оформление списания ПУД (бухгалтерская справка-расчет)
Подоходный налог

Облагается с учетом освобождения:

  • 4178 руб. в год — для работников по месту основной работы, если страховщик — это страховая организация РБ <*>;
  • 2272 руб. в год — для работника по месту основной работы, если страховщик — иностранная страховая организация <**>;
  • 150 руб. в год — для работника не по месту основной работы <**>
ФСЗН, Белгосстрах Не начисляются
НДС Не облагается
Налог на прибыль

Учитывается в затратах по производству и реализации при соблюдении определенных условий в размере не более <***>;

  • 12% фонда заработной платы;
  • 1 месячной минимальной зарплаты на каждого работника в месяц
Списание в бухучете
  • коммерческих организаций: Д-т 90-10
  • бюджетных организаций: Д-т 080,082,211

В соответствии со ст. 208 п. 24 Налогового кодекса РБ взносы, уплаченные за сотрудника предприятием по коллективному  договору страхования жизни, дополнительной пенсии в пределах 4178 BYN в год, не облагаются подоходным налогом.

 

КОНТАКТЫ
Адрес офиса
220013 г.Минск, ул. Белинского, 23, офис 4
пн-чт 9:00-17:00, пт 9:00-16:15, сб-вс - выходные
Для новых клиентов
По действующим договорам
Назначить встречу
Заказать звонок
Авторизация клиента
Авторизация агента
Написать письмо
Запрос на ознакомление с документами